Является ли золото имуществом

Опубликовано: 04.10.2022

Вложить средства в золото можно несколькими способами — приобрести золотые монеты или слитки, открыть обезличенный металлический счет, инвестировать в биржевые фонды ETF или ПИФ. Выбор есть. Но, вкладывая деньги таким способом, необходимо помнить о налогах на инвестиции в золото, обязательных к уплате при покупке и продаже драгметалла в Российской Федерации. Далее речь пойдет о сопутствующих приобретению видах налогообложения: НДС и НДФЛ.

российские налоги на инвестиции в золото

Покупка и продажа драгметалла в России сопряжена с необходимостью уплаты различных налогов, зависящих от выбранного варианта инвестиций. Прибыль от вложения средств с учетом налогообложения может быть полностью сведена на нет, если не проработать этот вопрос заранее. Прежде, чем определиться с выбором варианта инвестиций в золото, необходимо тщательно изучить следующую информацию:

  • Вид налога на золото, соответствующий выбранному способу инвестиций.
  • Возможные методы уменьшения налогового обременения при покупке и продаже драгоценного металла.
  • Как в рамках действующего законодательства осуществить реализацию золота без НДС.

Какие надо платить налоги при инвестициях в золото?

В отечественном законодательстве есть два предусмотренных налога на операции с драгоценным металлом и производными от него инвестиционными инструментами:

  • сопровождающий покупку НДС в размере 20%;
  • сопутствующий реализации желтого металла НДФЛ 13%.

Сопутствующий покупке золота НДС

Государственные налоги на инвестиции в золото требуется платить, когда вы:

  • осуществляете покупку в банке слитков — при этом цена уже будет включать в себя НДС, и фактически вы заплатите за приобретение на 20% больше;
  • осуществляете покупку монет из драгметалла, которые не причислены к официальным платежным средствам страны-эмитента — при этом придется оплатить при покупке золота НДС. Если вы, наоборот, осуществляете реализацию драгоценного металла банку, то, платить НДС нет необходимости.

Как не платить НДС при покупке и продаже драгметалла?

Налог на золото в виде НДС можно не платить, если приобретать слитки и хранить их в банке. Однако в этом случае придется оплатить аренду банковской ячейки хранения.

Налога на инвестиции в золото можно избежать, если найти альтернативу перечисленным способам вложения средств в драгметалл. Например, открыть обезличенный металлический счет, осуществить покупку на бирже или вложиться в золотые активы ETF.

Сопутствующий продаже золота налог НДФЛ

Налог НДФЛ необходимо оплачивать при продаже драгметалла с брокерского счета, а также при реализации золотых монет или слитков. Его размер составляет 13%. Есть различные возможности снижения или даже полного ухода от уплаты данного налога на инвестиции в золото.

Во-первых, если вы являетесь владельцем драгоценного металла больше трех лет и не спешите осуществлять его продажу, то на вас распространяется налоговая льгота, освобождающая от уплаты НДФЛ.

При сроке владения драгметаллом меньше трех лет существует вариант использовать имущественный вычет на продажу. Дело в том, что золотой металл — такое же имущество, как дом или машина, и пункт 2 статьи №130 ГК РФ дает вам право на соответствующее льготное налогообложение.

Здесь есть два способа снижения налога на золото:

  1. Отчетный доход от продажи драгметалла можно снизить на сумму понесенных расходов, исчисляемых ценой покупки желтого металла.
  2. Потери от налога можно компенсировать за счет возможного ежегодного вычета на продажу имущества в размере 250.000 рублей.

К примеру, вы совершили покупку золота в виде инвестиций в обезличенный металлический счет в объеме 100.000 рублей. По прошествии года вам удалось осуществить продажу драгметалла вдвое дороже. — Как лучше оплатить налоги на инвестиции в золото? При уменьшении приобретенных от продажи денег на объем затрат, чистый доход получится 100.000 рублей. Налог с этой суммы составит 13.000 рублей. Есть возможность воспользоваться имущественным вычетом, и не платить налоги на золото совсем. Но только если сумма прибыли от продажи драгметалла составляет менее 250.000 рублей.

В этом случае лучше воспользоваться схемой, описанной ниже.

Предположим, некто осуществил покупку золота с помощью обезличенного металлического счета на сумму 300.000 рублей. На следующий год стоимость драгметалла возросла до 400.000 рублей. Продажа обеспечит доход 100.000 рублей, и налог составит 13.000 рублей (НДФЛ 13%).

Имущественный налоговый вычет распространяется только на 250.000. С остатка 150.000 придется при продаже заплатить налог 19.500 рублей.

Как видно, в этом случае оплата НДФЛ по обычной схеме гораздо выгоднее использования имущественных вычетов.

Что важно знать о налогах на золото при его покупке и продаже

  • При покупке или продаже драгоценного металла через брокерские конторы или банки, заполнение и подача налоговой декларации входит в обязанность самого инвестора.
  • Если вкладчик владеет драгметаллом меньше трех лет, то декларацию подавать обязательно, даже если расчетный налог нулевой.
  • Момент покупки или продажи, а также понесенные затраты должны быть подтверждены документально.
  • Последние годы правительство рассматривает, но никак не примет изменения в законодательство, связанные с отменой при покупке слиткового золота НДС для частных лиц.

Налоги при инвестициях в золото через ETF

Ценные бумаги золотых инвестиционных фондов ETF не входят в разряд имущественных активов. Поэтому НДФЛ в размере 13% будет распространяться только на полученный доход при продаже. Уменьшение налога в данном случае возможно в следующих случаях:

  1. Ценные бумаги ETF находятся в собственности инвестора меньше трех лет, что уменьшает сумму, облагаемую налогом на золото, на 3.000.000 рублей за каждый год.
  2. Покупка активов ETF осуществлена на индивидуальный инвестиционный счет второго вида, полностью освобожденного от налогообложения продаж.
  3. Существует возможность использования не противоречащих закону лазеек в налогообложении.

Так как брокер выполняет функции налогового агента, в случае работы с ETF самостоятельно заполнять декларацию и платить налог с инвестиций нет необходимости.

Или такой вопрос такой же самый но нашёл я его у себя в огороде.

Будет. Это государственное, вам могут лишь оплатить, когда сдадите.

Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Для наступления уголовной ответственности указанные деяния должны быть совершены в крупном размере, т.е. на сумму, превышающую 1 млн. 500 тыс. рублей.

Если нашли у себя в огороде, то он принадлежит Вам. Если на улице-то обязаны сдать в полицию.

Так получается, что на твоей земле было найдено именно на том участке где ты проживаешь означает государственное?

Так получается, что на твоей земле было найдено именно на том участке где ты проживаешь означает государственное?

Да, именно так, ресурсы принадлежат государству.

А что может принадлежать только гражданину?

А что может принадлежать только гражданину?

Вопрос такой, приобретаю имущество до брака. Сама покупка до вступления в брак.

Свидетельство на собственность выдали уже после вступления в брак. Будет ли это имущество лично моим либо считаться уже совместно нажитым?

При совместных вложениях. Которые значительно увеличили стоимость. СК РФ, Статья 37. Признание имущества каждого из супругов их совместной собственностью

Имущество каждого из супругов может быть признано судом их совместной собственностью, если будет установлено, что в период брака за счет общего имущества супругов или имущества каждого из супругов либо труда одного из супругов были произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость этого имущества (капитальный ремонт, реконструкция, переоборудование и другие).

(в ред. Федерального закона от 30.12.2015 N 457-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Будет лично Вашим, т.к. приобретено до брака. А когда получили свидетельство, значения не имеет. Ст. 34 ск рф. В ст. 34 ск рф говорится нажитое (т.е. приобретенное), а не оформленное в собственность в период брака.

СК РФ, Статья 34. Совместная собственность супругов

""1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

""2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

нет, не будет. Совместно нажитым считается имущество, купленное в браке за счет общих денег. Поскольку внесение денежных средств произошло ДО заключения брака. За счет личных средств, то и имущество не совместное, разделу подлежать не будет.

См. ст. 34 СК РФ. Кроме того, практика Верховного Суда как раз исходит из вышеизложенного.

Важен не сам факт регистрации права. А факт оплаты, дата оплаты и принадлежности денежных средств.

Не будет совместно нажитом имуществом, если деньги перечислите до брака--ст.34 ск рф, но.

Статья 37. Признание имущества каждого из супругов их совместной собственностью

[Семейный кодекс РФ] [Глава 7] [Статья 37]

Это будет Вашим личным имуществом. Исходите от даты заключения договора купли-продажи, а не даты получения свидетельства. Государственная регистрация сделки с недвижимостью - это всего лишь административный акт государства, который подтверждает правомерность, законность сделки.

29 декабря 1995 года N 223-ФЗ

СЕМЕЙНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 36. Имущество каждого из супругов

1. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью.

Алексей, имущество будет считаться исключительно Вашим, т.к. деньги оплачены были Вами до брака, оформление права собственности в данном случае не имеет никакого правового значения. Удачи!

Юридическое значение при отнесении имущества к совместно нажитому имеет время приобретения имущества а не время оформления имущества в собственность.

Из толкования ст 34 СК РФ следует что совместно нажитое имущество это имущество приобретенное во время брака, а не имущество, приобретенное до брака, но оформленное в собственность во время брака.

Статья 36. ск РФ Собственность каждого из супругов

1. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью.

Время чтения: 6 минут

-->
Кстати: Знаете о нашей услуге «Развод без стресса»? Подробнее -->

На основании Семейного кодекса Российской Федерации всё имущество, которое нажили супруги, находясь в зарегистрированном браке, при разводе может быть поделено между ними. Даже если им удастся договориться без суда, данные договорённости необходимо зафиксировать документально. В статье 36 Семейного кодекса РФ конкретизировано, что личные вещи не делятся. Однако далее указано, что к таковым не относятся драгоценности и предметы роскоши. В связи с этим возникает вопрос, что следует относить к роскоши, а что нет?

Грань между «роскошью» и «бытом» в судебной практике весьма тонкая и определяется конкретными обстоятельствами дела.

Что относится к категории драгоценностей и предметов роскоши?

Российское законодательство не даёт чёткого определения вещей, которые однозначно относятся к категории роскоши. Согласно словарю экономических терминов предметом роскоши является то, без чего в своей повседневной жизни люди свободно могут обойтись, а также то, что можно отнести к проявлению изысканного вкуса своих обладателей.

В судебной практике к категории предметов роскоши относятся:

  • Ювелирные изделия, включающие в себя драгоценные или полудрагоценные камни и металлы (украшения, предметы интерьера, посуда).
  • Вещи, являющиеся произведениями искусства (картины, статуэтки, скульптуры).
  • Антикварные предметы.
  • Товары из натурального меха и редких образцов кожи.
  • Прочие дорогостоящие и уникальные вещи.

Судья может не отнести к предметам роскоши дорогие вещи, приобретённые с существенной скидкой, если реально уплаченная за них сумма не являлась значительной для семьи.

Немые бриллианты часто действуют на женский ум сильнее всякого красноречия

Немые бриллианты часто действуют на женский ум сильнее всякого красноречия

Что не делится при разводе, даже если оно является ценностью?

Существует ещё целый ряд обстоятельств, в связи с которыми ценные вещи одного из супругов не будут признаваться общей собственностью:

  1. Если они были куплены до заключения брака.
  2. Это подарок.
  3. Имущество получено одной из сторон по наследству.
  4. Вещи куплены на денежные средства от продажи подаренного, унаследованного или добрачного имущества одного из супругов.
  5. Имущество приобретено на выигранные в конкурсах деньги или является призом.

В ситуации с дорогими подарками супругов друг другу не всегда всё однозначно.

Например, колье с драгоценными камнями или эксклюзивные часы могут быть преподнесены по случаю праздника. При этом договор дарения явно никто не будет заключать. Если нет доказательств, подтверждающих, что это был именно подарок, такая вещь может быть признана предметом роскоши, подлежащим разделу.

Как поделить ценные вещи при разводе?

Как и в ситуации с другим совместно нажитым имуществом, разделить предметы роскоши можно несколькими способами. Если существует брачный договор, регламентирующий имущественные отношения супругов, стоит руководствоваться его положениями. Второй вариант – подписать нотариальное соглашение о разделе совместно нажитого имущества, в том числе и предметов, относящихся к категории роскоши. И наконец последний способ – разделить имущество в суде.

В исковом заявлении следует перечислить все драгоценности и предметы роскоши, которые по мнению истца не являются личной собственностью одного из супругов и должны быть разделены судом. Для расчёта суммы исковых требований и госпошлины следует приложить документы о приобретении названного имущества или об оценке их рыночной стоимости.

Если цена иска (половина стоимости имущества) менее 50 тысяч рублей, заявление подаётся в мировой суд, в остальных случаях – в районный суд.

В просительной части искового заявления следует указать, какие предметы истец хотел бы оставить себе (как правило те, которыми он непосредственно пользуется), а какие оставить в собственности ответчика, и кому какую компенсацию присудить. Все расчёты производятся точно так же, как при разделе квартир и машин.

Для исковых требований о разделе предметов роскоши и драгоценностей применяется общий срок исковой давности – три года, который начинает исчисляться с момента нарушения права. Истцу необходимо доказать, что его права на имущество были нарушены и с этого момента не прошло трёх лет

В связи с тем, что критерии отнесения вещей к предметам роскоши законодательно не определены, судебные споры такого характера весьма неоднозначны. Без участия квалифицированного юриста, специализирующегося на семейных спорах, добиться желаемого результата вряд ли удастся.

Раздел меховых изделий при разводе – судебная практика

В данном гражданском деле супруга решила при разводе разделить не только совместно нажитые три автомобиля, два мотоцикла, дом, участок площадью почти 1000 квадратных метров и банковские вклады, но и последние приобретения мужа:

  • сотовый телефон, защитную плёнку и кабель к нему;
  • лыжи, палки и горнолыжные ботинки;
  • автошины;
  • полупальто и шапку из норки.

На фоне всего купленного в браке имущества меховое пальто и шапка-ушанка мужа за 25 тысяч рублей, спортивный инвентарь за 45 тысяч рублей и телефон за 20 тысяч рублей выглядели весьма скромно.

В решении суд указал, что вещи индивидуального пользования, хотя и приобретённые на совместно нажитые денежные средства, признаются собственностью того супруга, который ими фактически пользовался. Суд посчитал, что вышеперечисленное не относится к предметам роскоши, а являются личным имуществом ответчика. А стоимость автомобильных шин должна быть учтена в стоимости автомобиля, на котором они установлены.

В данном гражданском деле суд не посчитал изделия из меха и дорогостоящий спортивный инвентарь предметом роскоши и не разделил их при разводе. Однако это вовсе не означает, что такие предметы разделить нельзя. Суд в таких спорах в первую очередь исходит из того, являются ли такие вещи роскошью для данной конкретной семьи.








Наши юристы обеспечат юридическое сопровождение раздела имущества, включающего драгоценности и предметы роскоши, на всех этапах, начиная от вводной консультации и заканчивая ведением судебного дела «под ключ» без вашего участия и присутствия в суде. Звоните + 7 (495) 722-99-33.


Своевременная юридическая помощь, даже на этапе семейной жизни, поможет сохранить нажитое вами имущество и минимизировать риски его утраты.

Рассматриваются особенности права собственности на драгоценные металлы в обезличенной форме.

Страницы в журнале: 86-90

М.А. ЗИНКОВСКИЙ,

кандидат юридических наук, преподаватель кафедры гражданского права и процесса Белгородского государственного национального исследовательского университета zinkovsky 2007@ rambler . ru , zinkovsky 2008@ rambler . ru

С.В. ТЫЧИНИН,

доктор юридических наук, профессор, зав. кафедрой гражданского права и процесса Белгородского государственного национального исследовательского университета Tychinin @ bsu . edu . ru

Рассматриваются особенности права собственности на драгоценные металлы в обезличенной форме.

Ключевые слова: право собственности на драгоценные металлы в обезличенной форме; слитки и монеты из золота, серебра, платины, палладия, иридия, родия, рутения и осмия.

The property right to precious metals in the depersonalized form

Zinkovsky M., Tychinin S.

The features of the right of ownership for the precious metals in aggregate form.

Keywords: the property right to precious metals in the depersonalized form; ingots and coins from gold, silver, platinum, a palladium, iridium, rhodium, ruthenium and osmium.

В гражданском обороте довольно редко заключаются договоры и сделки, предметом которых выступают драгоценные металлы в обезличенной форме, что повышает научный и практический интерес к ним. В абзаце втором ст. 1 Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»[1] установлено, что к драгоценным металлам относятся «золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления».

Драгоценные металлы в обезличенной форме вещами не являются, они учитываются на обезличенных металлических счетах для совершения соответствующих договоров, такие объекты целесообразно называть «безналичные драгоценные металлы». Наряду с драгоценными металлами в обезличенной форме существуют наличные драгоценные металлы, являющиеся вещами и входящие в тот же перечень драгоценных металлов. Драгоценные металлы в обезличенной форме являются специфическими объектами гражданских прав по причине их высокой товарной стоимости, денежной правовой природы, химических свойств металла и редкости (в том числе ограниченности) использования в гражданском обороте.

Настоящая статья представляет собой анализ основных проблем и особенностей права собственности на драгоценные металлы в обезличенной форме. К числу основополагающих трудов в этой области относятся работы таких ученых, как С.С. Алексеев, В.А. Алексеев, М.И. Брагинский, В.А. Белов, А.В. Венедиктов, Е.А. Емельянова, С.А. Зинченко, Н.М. Коршунов, В.П. Камышанский, П.В. Крашенинников, Т.В. Киселева, В.Ф. Маслов, Е.В. Полунеева, А.П. Сергеев, Е.А. Суханов, К.И. Скловский, Ю.К. Толстой и др.

Наука гражданского права в настоящее время не позволяет дать ответ на вопрос: обладает ли собственник драгоценных металлов в обезличенной форме классической триадой правомочий — владения, пользования и распоряжения, — как это предписывает п. 1 ст. 209 Гражданского кодекса РФ? Для ответа на этот вопрос необходимо выяснить правовую природу драгоценных металлов в обезличенной форме с точки зрения вещного или обязательственного подхода, а если говорить проще, определить, являются такие металлы вещами или нет.

В гражданском праве отсутствует определение понятия драгоценных металлов в обезличенной форме. Они именуются таковыми исходя из названия договора обезличенного металлического счета, который открывается клиенту коммерческим банком для совершения определенных операций.

В цивилистической литературе исследуемые металлы с точки зрения объектов гражданских прав понимаются как вещи, бестелесные условные драгоценные металлы (права требования) и деньги.

А.Ю. Федоров и И.П. Серебряков считают, что драгоценные металлы выступают в качестве материального объекта гражданских правоотношений, т. е. вещей. При этом бестелесные условные драгоценные металлы — это права требования на поставку драгоценных металлов[2].

В определенных случаях, например при покупке монет из драгоценных металлов физическим лицом у коммерческого банка, драгоценные металлы являются вещами и выступают в гражданском обороте как слитки и монеты, однако авторы выделяют бестелесные условные драгоценные металлы и определяют их как права требования на поставку драгоценных металлов. Такое утверждение является спорным по следующим причинам.

Во-первых, в буквальном понимании бестелесные условные драгоценные металлы лишены физической внешней формы, т. е. они не являются вещами или, строго говоря, «не имеют собственного тела». Тогда чем они являются и в виде чего выступают в соответствующих договорах, какова их правовая природа?

Во-вторых, термин «бестелесные условные драгоценные металлы» неудачен. Непонятно в чем заключается «условность» металла? Представляется более удачным употребление термина «безналичные драгоценные металлы». В поддержку такого утверждения следует привести пример из законодательства Республики Беларусь. Согласно абзацу шестому п. 1 Инструкции по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами (утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 10.12.2004 № 186) под безналичными драгоценными металлами понимаются драгоценные металлы, размещенные и учитываемые на обезличенных, депозитных или вкладных металлических счетах[3]. Термин «безналичные» исчерпывающе и непротиворечиво определяет природу данных металлов; его смысл заключается в том, что безналичные драгоценные металлы в гражданском обороте не являются вещами. В науке гражданского права термин «безналичные» употребляется также в отношении денег и является устоявшимся.

В-третьих, право требования на поставку драгоценных металлов — это право одной стороны по договору поставки требовать исполнения определенных действий от другой стороны, которое существует в обязательстве по поставке. Право — мера возможного поведения стороны в договоре, реализация которого на практике иногда относительна. Например, прекращение обязательства совпадением должника и кредитора в одном лице (ст. 413 ГК РФ) или невозможностью исполнения (ст. 416 ГК РФ) являются случаями, когда сторона договора не может воспользоваться таким правом. Из этого вытекает закономерный вопрос: как право требования может быть бестелесным условным драгоценным металлом? Право требования — это, скорее, особенность правоотношений с драгоценными металлами, также присущая другим гражданско-правовым обязательствам, где есть должник и кредитор.

С.И. Попова утверждает, что в целом драгоценные металлы в любом виде и состоянии как объекты гражданских правоотношений являются вещами. При этом как вещи они характеризуются родовыми признаками, но при некоторых условиях это может быть и индивидуально-определенная вещь (например, мерный или стандартный слиток золота, имеющий свой порядковый номер, знак аффинажного завода и другие индивидуальные признаки). Их своеобразие заключается еще и в том, что они могут выполнять функции мерила, являются предметом инвестиций, относятся к числу капиталоемких вещей, поскольку, имея большую стоимость в единице объема, удобны для хранения[4].

В отношении наличных драгоценных металлов необходимо согласиться с С.И. Поповой в том, что такие металлы являются вещами. Что же касается драгоценных металлов в обезличенной форме, то они вещами быть не могут. Автор, по всей видимости, под функциями мерила понимает денежную природу драгоценных металлов, к сожалению, не аргументируя свою позицию и не поясняя, считает ли она слитки и монеты деньгами?

А.Я. Курбатов полагает, что драгоценные металлы являются самостоятельным объектом прав и не могут рассматриваться в качестве средства платежа по двум причинам: во-первых, использование для погашения обязательства денежного характера данных объектов допустимо только с согласия кредитора, для чего при расчетах по гражданско-правовым обязательствам требуется достижение соглашения сторон, а по публичным — прямое указание в законодательстве; во-вторых, получение данных объектов кредитором не означает автоматического прекращения обязательства денежного характера. В обороте эти объекты чаще используются как товар, т. е. сами являются предметом гражданско-правовых сделок[5]. Автор исходит из того, что драгоценные металлы деньгами являться не могут. Если брать во внимание слитки, то такое утверждение представляется обоснованным, чего нельзя сказать о монетах. К сожалению, А.Я. Курбатов не разделяет драгоценные металлы на слитки и монеты в данном вопросе.

Представляется, что право собственности на драгоценные металлы в обезличенной форме имеет ряд особенностей с точки зрения науки гражданского права.

Денежная правовая природа. Драгоценные металлы в обезличенной форме, находясь на счету, обезличиваются, поэтому нельзя точно сказать, деньги это или слитки, а при конечном закрытии счета клиент может получить в натуре как то, так и другое. Вопрос принципиален лишь в том, что монеты из драгоценных металлов, внесенные на обезличенный металлический счет как вещи, являются деньгами (безналичные деньги), т. е. законным платежным средством на территории Российской Федерации, а потом трансформируются в права требования клиента к банку.

Обязательственно-правовая природа. К драгоценным металлам в обезличенной форме неприменима классическая триада прав собственника: владение, пользование, распоряжение, — так как они не овеществлены и являются правами требования. В этой связи заслуживает внимания точка зрения Е.В. Богданова, который считает, что вряд ли можно объяснить отношения, складывающиеся между клиентом и банком по поводу денежных средств, с позиций элементарной модели права собственности. Ученый предлагает исходить из позиций разделенной собственности: клиент является верховным собственником, а банк — подчиненным[6]. Аналогичный подход может быть также применим и к драгоценным металлам в обезличенной форме. Другие ученые полагают, что после зачисления денег на счет клиент утрачивает на них право собственности и, соответственно, его вещное право трансформируется в обязательственное[7]. В науке гражданского права встречается точка зрения, согласно которой клиенты банка сохраняют право собственности как на наличные, так и на безналичные деньги[8]. Компромиссную позицию по данному вопросу занимает В. Рахмилович, утверждая, что права собственности на безналичные деньги нет ни у кого — ни у банка, ни у его клиентов, так как отсутствует индивидуализированный вещный объект, являющийся необходимым условием возникновения и существования самого права собственности[9].

Ограниченный оборот драгоценных металлов ввиду недостаточного нормативного регулирования. Нельзя сказать, что драгоценные металлы вообще и драгоценные металлы в обезличенной форме в частности — это объекты свободного гражданского оборота, что подтверждается статьями 191 и 192 Уголовного кодекса РФ. Следует также иметь в виду, что драгоценные металлы могут быть отчасти ограничены в гражданском обороте ввиду наделения их статусом культурных ценностей. В настоящее время в науке гражданского права остаются открытыми ряд вопросов: могут ли быть предметом договорных обязательств с драгоценными металлами в обезличенной форме культурные ценности в виде монет и слитков[10]? распространяется ли на такие культурные ценности триада прав собственника: владение, пользование и распоряжение? могут ли наличные и безналичные драгоценные металлы в виде слитков и монет вообще являться культурными ценностями? К числу цивилистических трудов в этой области можно отнести фундаментальные научные исследования А.П. Сергеева, посвященные гражданско-правовой охране культурных ценностей[11].

Подводя итог изложенному, следует указать, что из приведенных точек зрения наиболее правильная будет та, согласно которой после зачисления денег (монет из драгоценных металлов, а также слитков) на счет клиент утрачивает на них право собственности и, соответственно, его вещное право трансформируется в обязательственное право. Здесь необходимо уточнить, что клиент после внесения наличных драгоценных металлов (вещей) во вклад или на счет приобретает право требования к банку о возврате соответствующего количества металла и причитающихся процентов (о чем неоднократно писали такие ученые, как В.В. Витрянский, Л.А. Новоселова, Е.А Суханов и др.) или эквивалентную этому денежную сумму. Вкладчик не может обладать вещным правом на драгоценные металлы в обезличенной форме, так как последние вещами не являются.

Таким образом, право собственности на драгоценные металлы в обезличенной форме не может рассматриваться с позиции классической триады правомочий — владения, пользования и распоряжения, — так как исследованные объекты гражданских прав по своей правовой природе являются правами требования и имеют отдельные ограничения в гражданском обороте по причине недостаточного правового регулирования.

Алексеев В.А. Недвижимое имущество: правовой режим и государственная регистрация прав: автореф. дис. . д-ра юрид. наук. — М., 2008.

Алексеев С.С. Право собственности. Проблемы теории. 2-е изд., перераб. и доп. — М., 2007.

Белов В.А. Гражданское право: общая и особенная части: учеб. — М., 2003.

Венедиктов А.В. Государственная социалистическая собственность / отв. ред. В.К. Райхекр. — М., 1948.

Венедиктов А.В. Гражданско-правовая охрана социалистической собственности в СССР. — М.; Л., 1954.

Емельянова Е.А. Правовые проблемы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним: автореф. дис. . канд. юрид. наук. — Саратов, 2004.

Зинченко С.А. Государственная собственность в СССР (хозяйственно-правовой аспект): автореф. дис. … д-ра юрид. наук. — М., 1989.

Камышанский В.П. Правовое регулирование приватизации государственных и муниципальных предприятий и его эффективность: автореф. дис. … канд. юрид. наук. — СПб., 1994.

Киселева Т.В. Гражданско-правовое регулирование недвижимости: автореф. дис. . канд. юрид. наук. — М., 2007.

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (части первой) / под ред. О.Н. Садикова. — М., 1997 (автор гл. 5; гл. 21; статей 309—316, 318—328 гл. 22; статей 330—333, 359, 360 гл. 23; гл. 26 — М.И. Брагинский).

Коршунов Н.М. Приватизационный процесс Российской Федерации: методология правового регулирования: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. — М., 1998.

Крашенинников П.В. Современные проблемы права собственности и иных вещных прав на жилые помещения: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. — М., 1997.

Маслов В.Ф. Основные проблемы права личной собственности в период строительства коммунизма в СССР. — Харьков, 1950.

Маттеи У., Суханов Е. Основные положения права собственности. — М., 1999.

Полунеева Е.В. Институт государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним (гражданско-правовой аспект): автореф. дис. . канд. юрид. наук. — М., 2004.

Скловский К.И. Актуальные проблемы права собственности // Закон. 2004. № 2.

Скловский К.И. Проблемы собственности и владения в советском гражданском праве: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. — М., 1999.

Суханов Е.А. Лекции о праве собственности. — М., 1991.

Толстой Ю.К. Еще раз о формах собственности в Российской Федерации // Правоведение. 1993. № 3. С. 28—33.

Толстой Ю.К. К учению о праве собственности // Правоведение. 1992. № 1. С. 15—23.

Толстой Ю.К. Концепция А.В. Венедиктова о праве собственности и современность // Правоведение. 1988. № 2. С. 15—27.

Толстой Ю.К. Собственность и право собственности в условиях перестройки // Правоведение. 1990. № 4. С. 3—15.

1 СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463.

2 См.: Федоров А.Ю. Драгоценные металлы как объекты гражданских правоотношений по законодательству Российской Федерации: дис. … канд. юрид. наук. — М., 2005. С. 37; Серебряков И.П. Правовое регулирование оборота драгоценных металлов // Актуальные проблемы гражданского права: сб. ст. под ред. М.И. Брагинского. — М., 1998. С. 406.

3 URL : http :// www . levonevski . net / pravo / kodeksy / gk /045. html (дата обращения: 10.11.2007).

4 См.: Попова С.И. Гражданско-правовое регулирование сделок с драгоценными металлами: дис. … канд. юрид. наук. — М., 2002. С. 81.

6 См.: Курбатов А.Я. Банковские счета в российском праве: понятие, виды, правовые режимы: дис. … канд. юрид. наук. — М., 2006. С. 17—18.

7 См.: Богданов Е.В. Вопросы собственности в деятельности банков // Материалы региональной межвуз. науч.-практ. конф. 19—20 марта 1998 г. «Актуальные проблемы правового регулирования банковской деятельности». — Белгород. С. 7.

8 См.: Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. — М., 1996. С. 37; Суханов Е.А. Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет // Хозяйство и право. 1996. № 7. С. 5.

9 См.: Трофимов К. Безналичные деньги. Есть ли они в природе? // Хозяйство и право. 1997. № 3. С. 25; Кузьмин В.Ф. Кредитные и расчетные правоотношения в промышленности. — М., 1975. С. 17—18.

10 См.: Рахмилович В. О правовой природе безналичных расчетов, корреспондентских счетов банков и их прав на привлеченный капитал // Право и экономика. 1996. № 1—2. С. 119.

11 См.: Долгов С.Г. Культурные ценности как объекты гражданских прав и их защита: дис. … канд. юрид. наук. — М., 2000. С. 13—99.

12 См.: Сергеев А.П. Гражданско-правовая охрана культурных ценностей в СССР: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. — Л., 1990; Его же. Гражданско-правовая охрана культурных ценностей в СССР. — Л., 1990; Его же. Гражданско-правовая охрана культурных ценностей // Правоведение. 1983. № 4. С. 37—46; Его же. Культурные ценности как правовая категория // Там же. 1990. № 4. С. 42—52; Его же. Правовые проблемы выявления и государственного учета памятников истории и культуры // Вестн. Ленинградского университета. 1990. Вып. 2. С. 76—80 и др.

Для инвестиций в золото существуют несколько вариантов. Слитки, монеты, ОМС, покупка золота на бирже или через биржевые фонды (ETF, ПИФ). Выбирай на свой вкус. Но . не забывай про налогообложение.

Налог на золото может быть разным. В зависимости от способа инвестирования. И он очень сильно может повлиять на конечный результат. А по простому, свести прибыль к минимуму.

Перед выбором способа вложения в золото нужно знать:

  • Какие налоги обязаны платить "золотые инвесторы"?
  • Способы уменьшить налогообложение.
  • Как законно избежать налог при продаже золота?

  1. Возможные налоги на золото
  2. НДС на покупку золота
  3. Налог при продаже золота или НДФЛ
  4. Важная информация
  5. Инвестиции в золото через ETF
  6. Резюмируя:

Возможные налоги на золото

Предусмотрены 2 вида налога, при совершении операций с золотом и его производными.

  • Налог на покупку (НДС) - ставка 20%.
  • Налог при продаже (НДФЛ) - ставка 13%

НДС на покупку золота

На что государство "накидывает свой интерес" в виде налога?

  • При покупке золотых слитков у банка, в стоимость автоматически будет "зашит" налог на добавленную стоимость. По факту вы будете покупать золото уже на 20% дороже.
  • Покупка инвестиционных монет, не являющимися законными средствами платежа. Аналогичная наценка в виде налога.

При обратной продаже банку - НДС нет.

Можно ли избежать уплату НДС?

В случае с покупкой золотых слитков, если оставить металл на хранение в самом банке, то НДС платить не придется. Правда возникают дополнительные расходы на хранение (аренда ячейки).

С инвестиционными монетами (не являющимися законным средством платежа) такая схема не действует. Придется платить сверху в любом случае.

Второй вариант уйти от обязательного НДС - это использование альтернативных методов инвестиций в золото:

  1. через ОМС (обезличенные металлические счета);
  2. покупка золота на бирже (правда не у всех брокеров есть такая услуга);
  3. покупка ETF на золото.

Налог на зотото в России

Налог при продаже золота или НДФЛ

В каких случаях возникает налог?

При продаже слитков, монет, металла с брокерского счета (не путать с ETF - об этом отдельно) появляется обязанность заплатить налог. По ставке 13%.

Можно как-то снизить НДФЛ? Или полностью уйти от налогов? Можно.

Вариант 1.

При владении золотом более 3-х лет, попадаете под налоговую льготу. НДФЛ платить не придется.

А если срок менее 3-х лет

Тогда переходим к плану Б.

Важно отметить, что все перечисленные золотые инструменты являются ИМУЩЕСТВОМ (п.2 ст.130 ГК РФ). И можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже иного имущества, в том числе и золота.

И у вас есть 2 варианта снизить налог.

  • При продаже, полученную прибыль можно уменьшить на сумму понесенных расходов. То есть на стоимость покупки золота.
  • Либо получить имущественный вычет 250 тысяч рублей при продаже иного имущества (золота). Предоставляется налогоплательщику каждый год.

Пример 1.

Инвестор купил золото на ОМС на сумму 100 000 рублей. Через год он продает все золото за 200 000.

По какой схеме лучше платить налоги?

Если полученную от продажи сумму уменьшить на величину понесенных расходов, то чистая прибыль составляет 100 000. С нее нужно заплатить налог - 13 тысяч (по ставке 13%).

А можно применить имущественный вычет. И полностью уйти от налогообложения. Так как суммарный доход от продажи не превышает 250 тысяч рублей.

В такой ситуации выгоднее применить имущественный вычет.

Пример 2.

Инвестор купил золото на ОМС на 300 000. Через год оно стоит 400 000 тысяч.

При продаже снова будет прибыль 100 тысяч и налог по первой схеме (доходы-расходы) составит - 13 000 рублей.

Применить имущественный вычет (и освободить от налога) можно только 250 тысяч. Оставшиеся 150 тысяч рублей подлежат налогообложение. 13% от 150 тысяч = 19 500.

В этом случае нам выгоднее не применять имущественный вычет. А использовать налог на прибыль.

Важная информация

Банки и брокеры не являются налоговыми агентами, при операциях с золотом. Поэтому подавать декларацию, рассчитывать и платить налоги придется самостоятельно.

Если срок владения золотом менее 3-х лет, подача декларации обязательна. Даже если нет налога к уплате.

Обязательно нужно хранить все документы. Для подтверждения даты покупки и суммы понесенных расходов.

Уже несколько лет "блуждает" законопроект об отмене НДС при покупке золота (в слитках) для физических лиц. До сих пор он остается только на бумаге. Правительство уже несколько раз отправляет его на доработку (читай "не принимает").

Инвестиции в золото через ETF

В отличии от вышеперечисленных вариантов покупки золота, золотые ETF не являются имуществом. А относятся к ценным бумагам.

Соответственно, налог по ставке 13% будет взиматься только с прибыли. При продаже ETF.

Уменьшить налог можно несколькими способами:

  • владеть ETF более 3-х лет и получить льготу (освобождение от налога) на 3 миллиона за каждый год владения.
  • покупать ETF на ИИС второго типа, с полным освобождение от налога с продажи ценных бумаг.
  • Использовать некоторые налоговые хитрости(законные), позволяющие снизить общий размер налога.

Брокер, является налоговым агентом. Подавать налоговую декларацию и платить самостоятельно налоги по операциям с ETF не нужно.

Резюмируя:

  1. Покупка золотых слитков и инвестиционных монет не совсем выгодна из-за наценки в виде НДС.
  2. По закону, проводя операции купли-продажи с золотом и его производными (кроме ETF), вы должны самостоятельно декларировать финансовый результат.
  3. С помощью имущественного вычета, при продаже можно "обнулить" налог на прибыль. До 250 тысяч рублей в год. Независимо от срока владения. В этом случае, преимущество имеют обезличенные металлические счета (но нужно учитывать высокие спреды в банках).
  4. Льгота на 3-х летнее - дает полное освобождение от налога на прибыль.
  5. С точки зрения оптимального налогообложения стоит рассмотреть либо ОМС, либо ETF.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Читайте также: